資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目列示的余額是根據(jù)科目余額表數(shù)自動(dòng)取值而來，而余額表是根據(jù)總賬憑證以及科目期初余額自動(dòng)取數(shù)，其中不僅要求憑證要做到有借必有貸，借貸必相等的原則，同時(shí)也要求都遵從賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。
但如果出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表與余額表數(shù)據(jù)不相等的情況是什么原因?qū)е碌哪?？易代賬軟件又是怎么解決的呢？
1、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目
在企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)人員為確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，每月在做完賬出具財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)會(huì)再核對(duì)余額表中對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表與余額表中應(yīng)交稅費(fèi)的數(shù)據(jù)不一致但是資產(chǎn)負(fù)債表又是平衡的，可做如下分析。
以下圖所示：余額表的應(yīng)交稅費(fèi)期末余額為-304，資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)期末余額為0，相差304。
（注：余額表黃色表示期末余額在本身科目反方向，提醒作用）
依據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定把應(yīng)交稅費(fèi)借方余額放在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中，貸方余額放在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目中。
【解決方案】：
想直接按以前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取數(shù)（營(yíng)改增之前），您可以按以下步驟操作：
①其他流動(dòng)資產(chǎn)：點(diǎn)擊【其他流動(dòng)資產(chǎn)】科目上的【FX】，然后將編輯公式界面中涉及到應(yīng)交稅費(fèi)的科目全部刪除；
②點(diǎn)擊【應(yīng)交稅費(fèi)】科目上的【FX】，將編輯公式界面中涉及到應(yīng)交稅費(fèi)的科目全部刪除。刪除后，選擇應(yīng)交稅費(fèi)科目，取數(shù)規(guī)則選擇余額，運(yùn)算符號(hào)選擇加號(hào)，然后點(diǎn)擊添加。
2、重分類下往來項(xiàng)目（6大往來項(xiàng)目）
例如銷售商品，形成了應(yīng)收賬款，但如果客戶發(fā)生了退貨，同時(shí)需要將款項(xiàng)退回給客戶的時(shí)候，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，只退貨了，還沒有退錢，而此時(shí)本身錢是需要退回給客戶的，那么應(yīng)收就變成了預(yù)收，如果按做賬原則和憑證發(fā)生來處理的話，則在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)該選擇重分類。
會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)跟余額表數(shù)據(jù)不一致，余額表中應(yīng)收賬款是-1130預(yù)收賬款是0，如圖所示：
如下圖是資產(chǎn)負(fù)債表重分類狀況下，重新歸類自動(dòng)計(jì)算填寫數(shù)據(jù)。
如下圖資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收賬款出現(xiàn)了1130，應(yīng)收賬款0，與余額表對(duì)不上。
【解決方案】：
想要直接按余額表取數(shù)，則點(diǎn)擊【設(shè)置】-【財(cái)稅設(shè)置】財(cái)務(wù)信息點(diǎn)擊不重分類即可，報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)調(diào)整過來時(shí)不重分類狀況。
3、貨幣資金項(xiàng)目
財(cái)務(wù)需要導(dǎo)出余額表跟資產(chǎn)負(fù)債表匹配數(shù)據(jù)時(shí)，疑惑資產(chǎn)負(fù)債表中有個(gè)貨幣資金科目，不知道這個(gè)是取數(shù)來的，余額表單獨(dú)的科目查看數(shù)都不是這貨幣資金數(shù)值，然后余額表中銀行存款，庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金科目怎么沒有在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，如圖所示：
【解決方案】：
報(bào)表是以項(xiàng)目展現(xiàn)出來的數(shù)值，而余額表是根據(jù)科目展現(xiàn)出來，其貨幣資金=銀行存款+庫存現(xiàn)金+其他貨幣資金數(shù)值相加得出而來的。在資產(chǎn)負(fù)債表點(diǎn)擊【FX】查看取數(shù)規(guī)則。
4、固定資產(chǎn)項(xiàng)目（以及所有取賬面價(jià)值的項(xiàng)目）
審計(jì)過來查會(huì)計(jì)做的賬發(fā)現(xiàn)，該公司固定資產(chǎn)在余額表體現(xiàn)的數(shù)值是25000，但是在資產(chǎn)負(fù)債表查看的固定資產(chǎn)數(shù)值是75000，開始問會(huì)計(jì)看到后也有點(diǎn)疑惑打電話咨詢，如圖所示：
【解決方案】：
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則（2007年會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則）規(guī)定，固定資產(chǎn)項(xiàng)目不再以原值直接體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中，需根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額減去 “累計(jì)折舊”賬戶的貸方余額后的凈額填列。
(注：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不變， 報(bào)表還是以原值體現(xiàn))
5、金融及新收入準(zhǔn)則項(xiàng)目
會(huì)計(jì)做賬需要用到了合同資產(chǎn)等科目，發(fā)現(xiàn)沒有這個(gè)科目于是手工新增了這1個(gè)科目，該月已經(jīng)全部做完數(shù)據(jù)了，查看余額表是有這1個(gè)科目的，但是轉(zhuǎn)去看資產(chǎn)負(fù)債表沒有該科目單獨(dú)列式出來如圖所示：
【解決方案】：
根據(jù)財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)，更新企業(yè)會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則（2007年會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則），適用于已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)。
需在建立賬套的時(shí)候選擇2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，點(diǎn)擊【設(shè)置】——【財(cái)稅設(shè)置】——【財(cái)務(wù)信息】，企業(yè)可根據(jù)自身核算需求，選擇預(yù)制財(cái)務(wù)報(bào)表格式。
（注：小企業(yè)會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則在稅務(wù)規(guī)定上沒有變化）
